Decreto de Reformas y Disposiciones Transitorias de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) 2027

Con fecha del 13 de noviembre de 2026, el Ejecutivo Federal publicó en la edición matutina del Diario Oficial de la Federación (DOF) el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) y se expiden disposiciones de vigencia transitoria, formando parte integral del paquete económico y fiscal aplicable a partir del próximo ejercicio.

Los aspectos más relevantes de esta publicación oficial comprenden:

1. Fiscalización Internacional, Precios de Transferencia y Sustancia Económica

Las modificaciones incorporadas refuerzan los mecanismos de control en operaciones transfronterizas y entre partes relacionadas, alineando la normativa doméstica con estándares internacionales de transparencia:

• Nuevas Obligaciones en Operaciones Intercompañía: Se precisan y amplían los requisitos de documentación comprobatoria y revelación informativa para operaciones celebradas con partes relacionadas residentes en el extranjero, exigiendo mayor detalle respecto a las funciones, activos y riesgos asumidos.
• Fortalecimiento del Criterio de Razón de Negocios: Se endurecen los parámetros de verificación para validar la materialidad y sustancia económica de las reestructuras corporativas y pagos efectuados al exterior, condicionando su deducibilidad a la acreditación de un beneficio económico cuantificable.

2. Deducciones Autorizadas y Régimen Corporativo

El decreto introduce ajustes técnicos que impactan directamente en la determinación de la base gravable de las personas morales del régimen general:

• Límites y Requisitos de Deducibilidad: Se establecen nuevas precisiones sobre el límite de deducción de intereses netos y se adecuan los requisitos formales de comprobación fiscal (CFDI) para pagos realizados a través de terceros y servicios especializados.
• Actualización de Regímenes Especiales: Se realizan adecuaciones estructurales a los esquemas de acumulación de ingresos y deducciones aplicables a sectores específicos, buscando cerrar brechas de elusión fiscal y homologar criterios de interpretación administrativa.

3. Disposiciones de Vigencia Transitoria y Plazos de Transición

Para garantizar una transición ordenada hacia las nuevas reglas operativas, el decreto contempla un apartado específico de disposiciones transitorias:

• Entrada en Vigor Escalonada: Aunque la vigencia general del decreto inicia el 1 de enero de 2027, se fijan plazos transitorios específicos para la adecuación de sistemas contables, actualización de avisos ante el RFC y presentación de declaraciones informativas correspondientes a ejercicios previos.
• Seguridad Jurídica en Operaciones en Curso: Se delinean las reglas aplicables para tratamientos fiscales iniciados con anterioridad a la reforma, salvaguardando los derechos adquiridos y definiendo los criterios de transición para pérdidas fiscales pendientes de amortizar.

Resumen de Impacto Operativo

Visite el siguiente enlace para consultar la publicación oficial en el Diario Oficial de la Federación:

https://dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5803758&fecha=13/11/2026#gsc.tab=0